网络安全意识、网络风险管理和企业价值
田玲、崔靖茹、王正文
［摘 要］信息技术的快速发展在为企业带来机遇的同时,也带来了网络安全风险,对这一风险的管理和防控对企业发展愈发重要。在此背景下,本文首次以中国上市企业为研究对象,分析中国企业网络风险管理的实施情况,利用2012~2022年中国A股上市企业的年度报告,采用文本分析法构建了网络安全意识得分和网络风险管理指标,并实证评估实施网络风险管理的影响因素和价值关联。研究发现,无论哪个行业,网络安全意识得分都在不断增强,实施网络风险管理的企业数量不断增加,实施网络风险管理与企业价值之间存在显著的正相关关系。本文首次研究了网络风险管理在中国的实施情况,弥补了国际上对该领域的区域研究空白,并深入探讨了企业实施网络风险管理影响企业价值的作用机制,对于完善企业网络风险管理、进一步规范企业全面风险管理并提升企业价值具有重要的指导意义。
［关键词］网络安全；网络安全意识；网络风险管理；企业价值；文本分析
中国财产保险公司财务预警研究——基于随机森林财务诊断法
段伊雪、彭雪梅、方匡南
［摘 要］建立健全保险业财务预警机制可以为保险业审慎性监管提供工具,有助于维护金融安全。由于“偿二代”对保险公司财务风险的监测滞后,本文提出了随机森林财务诊断法,尝试提前识别财产保险公司潜在的财务风险并预警,并基于2016~2021年81家财产保险公司的数据进行检验。研究发现,随机森林财务诊断法的预警准确性显著高于其他模型,创新指标具有预警价值,多个指标对财务危机的贡献度呈现明显的“阈值效应”,且净资产收益率、每百元保费经营活动净现金流量和净资产变动率三者具有识别财务危机的“联合效应”。本文研究结果有助于监管机构在众多保险机构中快速筛选出问题公司,并能够助力财产保险业界实现对财务危机公司的“诊断+治疗”功能。
［关键词］财产保险公司;财务预警;随机森林模型;财务诊断法
种植业保险对农地规模化经营的激励效应——基于2011~2021年省级面板数据的经验证据
张伟、钟伟霞、陈小知、刘心怡、易沛
［摘 要］本文采用2011～2021年的省级面板数据,运用双向固定效应模型实证分析种植业保险对农地规模化经营的影响。研究发现,种植业保险能够显著促进农地规模化经营。机制分析显示:种植业保险通过激励农户增加农业资本投入、优化农村劳动力要素配置和推动农业技术进步,引导和激励农户从传统农业生产模式向专业化、集约化的现代生产模式转型,最终促进农地规模化经营。异质性分析表明:在东西部地区、非粮食主产区和不易发生自然灾害地区,种植业保险对农地规模化经营的作用更为显著。基于此,建议中央和地方各级财政进一步提升对种植业保险的补贴力度,特别是提高中部地区和自然灾害高发地区的种植业保险保费补贴力度,推动其从“保成本”向“保收入”转变,激励更多农户从事专业化农业生产,从而助力农地的适度规模经营。
［关键词］种植业保险；农地规模化经营；耕地资源禀赋；激励效应
个人养老金税优模式优化与个人所得税税制改革——基于TEE模式与EET模式的精算研究
张震
［摘 要］在个人养老金制度中,个人所得税优惠政策具有关键作用,迫切需要构建个人所得税税制要素与个人养老金税收政策绩效的理论分析框架,加强个人所得税税制改革与个人养老金制度的兼容适配。本文基于现行政策构建多因素精算模型,测算个人养老金制度优化过程中不同收入群体在EET和TEE模式间的个税负担和实际替代率的相对变化,将理论视角拓展至个人所得税税制要素改革范畴,并提出相应政策建议。本文认为我国个人养老金税收政策应采取循序渐进的改革路径,短期内提高个人养老金EET模式的社会认知度,并以税前扣除额要素改革为主；长期看,引入EET与TEE兼容模式,将个人所得税税制要素改革激励内部化；优化全环节的税收政策参数,拓展个人养老金资金来源,建立个人养老金免税机制,引导个人养老资金合理使用,实现个人养老金税收政策的公平、有效和可持续。
［关键词］个人养老金制度；个税税制改革；税收优惠激励
剩余风险与商业医疗保险中的选择效应研究
杨攀续、钟仁耀
［摘 要］实现多层次医疗保障的有序衔接需要分析各项目间的互补关系。本文构建剩余风险指标,基于2018年中国健康与养老追踪调查数据,描述剩余风险对商业医疗保险中的选择效应的影响,实证分析选择效应的类型并解释其形成机制。剩余风险衡量个体选择性参保时面临的健康风险,即剔除多层次医疗保障可能降低的风险后剩余的健康风险。研究发现,商业医疗保险市场中的主要选择效应为正向选择,剩余风险较高者参保概率仅为较低者的60%,即多层次医疗保障水平较低且健康风险较高的个体反而参保概率较低。考虑多层次医疗保障与商业医疗保险的互补关系将使模型对参保行为的解释效力提升18%。通过控制遗漏变量、改变估计方法、替换剩余风险衡量指标和使用工具变量的方式确认了实证结果的稳健性。正向选择在年龄和家庭保障能力方面存在异质性,年龄较低、家庭储蓄水平和家庭经济水平较高的个体正向选择参保的概率较高。机制分析发现,风险厌恶可以解释正向选择现象,即风险厌恶程度较高者积极降低自身剩余风险且主动参加商业医疗保险使得市场中呈现“保险-剩余风险”的负相关关系。
［关键词］商业医疗保险；正向选择；逆向选择；风险厌恶
因病返贫、债务负担与大病保险补偿
陈晓宇、锁凌燕、吕欣怡
［摘 要］防范化解因病致贫、因病返贫风险,是提升低收入群体内生发展动力和能力、实现共同富裕的基础性工作。本文基于中国家庭金融调查数据,运用双重差分法估计了罹患重大疾病对个体医疗及债务负担的影响,并探讨了城乡居民大病保险对缓解个体医疗及债务负担的作用。研究表明,罹患重大疾病会导致个体医疗开支平均增加119%,相应的债务负担增长98%。这一结论在考虑了处理效应异质性、自然灾害与人为灾害的安慰剂检验和一系列其他稳健性检验后均成立。进一步研究发现,农业户籍居民、家庭资产规模较小者及经济、医疗欠发达地区的居民在罹患重大疾病时更易增加债务负担；参与城乡居民大病保险和商业健康保险能够在一定程度上减轻其医疗费用和债务负担。本研究强调了多层次医疗保障体系的重要性,为减轻居民医疗负担提供了政策启示。
［关键词］因病返贫；大病保险；社会保障
长期护理保险能够缓解健康不平等吗？——来自CHARLS数据的证据
朱铭来、康琢
［摘 要］解决好失能人群的健康问题是缓解健康不平等,最终实现全民健康的必然要求。本文主要利用2011年、2013年、2015年和2018年四期中国健康与养老追踪调查微观面板数据(CHARLS),基于以个人自评健康测度的相对剥夺指数构造健康不平等指标,并建立多时点双重差分模型实证检验长期护理保险对健康不平等的作用效果。研究发现,长期护理保险能够缓解因失能带来的健康不平等;长期护理保险缓解健康不平等的作用效果具有异质性,对中重度失能、高年龄组、受教育程度较低、居住在城镇群体的影响更加显著。进一步分析表明,长期护理保险能够通过专业化照护提高健康水平,降低医疗支出,并基于收入效应提高失能人群自身健康感知,最终缓解群体间健康不平等;随着实行时间的增加,长期护理保险缓解健康不平等的作用效果逐渐增强。
［关键词］失能；长期护理保险；健康不平等；多时点双重差分
保险合同中猝死及其免责条款的若干思考
任自力
［摘 要］保险合同中猝死及其免责条款的效力争议是近年来司法审判中的热点和难点之一。国内多数保险合同中关于猝死的定义均亟需修正。猝死包括心源性猝死与非心源性猝死两类,即使是心源性猝死也不必然属于疾病。保险合同中猝死免责条款有效的前提是对猝死有准确定义且保险人已尽到对该条款的提示和明确说明义务。法院在审理猝死类保险纠纷时存在裁判标准不统一、裁判结果迥异的问题。问题的解决有赖于对意外伤害保险中意外理论的厘清、对猝死免责条款有效性的准确认定、对猝死原因确定依据的准确分析,以及对猝死原因确定过程中保险人义务与举证责任分配规则的明晰。
［关键词］猝死；心源性猝死；猝死免责条款；意外；举证责任
解释论视角下保险事故发生通知义务司法适用之检讨——基于366个二审裁判文书之整理
张力毅
［摘 要］基于对保险法中最大诚信原则、对价平衡原则与民法中不真正义务理论的贯彻,《保险法》第21条确立了被保险人、投保人、受益人在保险事故发生后对于保险人的通知义务,但也对义务人主观诚信的践行程度和保险人可以主张免责之范围都做出了可能的限定。如对司法裁判进行整理,我们可知司法实践对于保险事故发生通知义务的适用前提、适用条件以及适用后果等问题仍存在争议,此外裁判者在面对法律适用疑难问题时对于法学方法论的运用也不自觉。在既有的解释论框架下有必要通过法律解释(限缩解释与目的解释)、制定法内的法律续造(类推适用与目的性限缩)、不确定法律概念与一般条款的价值补充这些几乎全套方法论的运用来解决上述司法实践中之难题。
［关键词］保险事故发生通知义务；最大诚信；对价平衡；不真正义务；法学方法论